مالیات در اقتصاد دیجیتال

مالیات در اقتصاد دیجیتال

دیجیتالی شدن از زمان انقلاب صنعتی به پدیده اصلی در دنیای امروز تبدیل شده است. محققان ، سیاستمداران و مشاغل به طور یکسان توافق دارند که دیجیتالی شدن جامعه و اقتصاد چالش های متعددی را برای چارچوب مالیات تجاری بین المللی به وجود می آورد. اکثر اقتصاددانان و سازمان های فراملی پیش بینی های خوش بینانه ای از رشد اقتصادی آینده ، نوآوری و تغییرات اجتماعی را به اولین بیانیه دیجیتالی شدن اضافه می کنند با این حال ، در مورد مالیات ، اختلافات قابل توجهی در جامعه مالیاتی حاکم است. بحث ذاتی اخیراً از زمان انتشار گزارش موقت OECD در مورد چالش های مالیاتی ناشی از دیجیتالی شدن (OECD 2018b) و پیشنهادات کمیسیون اروپا در مورد قوانین جدید مالیاتی که شرکت های دیجیتالی را مورد هدف قرار می دهد اهمیت بیشتری پیدا کرده است.

اخذ مالیات از مشاغل دیجیتال در دستور کار سیاست بین الملل از رتبه بالایی برخوردار است. بحث در مورد قوانین مالیاتی خاص برای اقتصاد دیجیتالی از زمان انتشار گزارش موقت OECD در مورد چالش های مالیاتی دیجیتالی شدن و به طور خاص ، پس از انتشار دو پیش نویس دستورالعمل شورای اروپا در مارس 2018 ، شتاب بیشتری می گیرد. OECD نتیجه می گیرد قوانین مالیاتی (که هنوز اصلاح نشده است) نباید از چارچوب موجود خارج شود و برای دستیابی به راه حل های هماهنگ بین المللی کار بیشتر بر روی مفاهیم همسویی مالیات با خلق ارزش ضروری است. در مقابل ، کمیسیون اروپا حضور دیجیتالی قابل توجه را به عنوان یک پیوند مشمول مالیات جدید در اقتصاد دیجیتال و مالیات خدمات دیجیتال را به عنوان یک راه حل موقت برای وضع مالیات بر درآمد ناخالص برخی معاملات دیجیتالی پیشنهاد می کند.

برخلاف استدلال ظاهراً یکنواخت در بحث سیاست ، شواهد تجربی در مورد چالش های مالیاتی اقتصاد دیجیتال بسیار نامشخص است. شرکت های متوسل به اقتصاد دیجیتال در حال تغییر سود شدید هستند. سیاستگذاران باید نگران اخذ مالیات بر مصرف و اجرای اصل مقصد در برابر فاصله زیاد مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا باشند. علاوه بر این ، باید انتظار داشت که شرکت های دارای مدل های تجاری دیجیتالی با تعیین مجدد دارایی ها و عملکردهای مهم (نامشهود) خود از طریق سرمایه گذاری واقعی ، به رقابت مالیاتی بین المللی پاسخ دهند. رویکرد OECD برای تجزیه و تحلیل بیشتر مدل های تجاری دیجیتال و جلوگیری از حصارکشی ، اقدامات کوتاه مدت بسیار منطقی تر از تلاش کمیسیون اروپا برای تحمیل بارهای اضافی یا حتی اشکال جدید مالیات بر مشاغل درگیر در معاملات دیجیتالی به نظر می رسد.

به طور کلی ، شگفت آور است که سیاست گذاران در درجه اول در مبحث مبارزه با فرار از مالیات در اقتصاد دیجیتال دغدغه دارند ، زیرا دیدگاه اکثر اقتصاددانان در مورد چشم انداز های دیجیتالی شدن ، ترجیحاً خواستار طراحی قوانین مالیاتی است که تصمیمات سرمایه گذاری را مخدوش نکند. در این راستا ، رویکرد کمیسیون اروپا در مورد اخذ مالیات از مشاغل دیجیتالی با تلاش های کلی آن برای ایجاد شرایط مطلوب برای شکوفایی بازار واحد دیجیتالی در اتحادیه اروپا مغایرت دارد. اگرچه مفهوم مالیات بر سود مشاغل با توجه به ایجاد ارزش به خودی خود ناقص است ، اما ما از آن برای ارائه راهی مفهومی برای راه حل به موقع و مبتنی بر اجماع برای مالیات بر مشاغل در اقتصاد دیجیتال استفاده می کنیم.

جهت کسب هرگونه اطلاعات تخصصی و نیز مشاوره در خصوص مالیات در اقتصاد دیجیتال به پیج شرکت حسابداری بهین تراز به آدرس (behintarazco@) مراجعه نموده و به دایرکت پیام دهید.